補助金使わないと、どれくらい税金でもっていかれるの？

こんばんは。

新型コロナ関連で様々な補助金が出てますね。

農業といえば補助金、なんですけど、補助金もらっても税金でもっていかれるから、機械投資しよう、って話によくなります。

減価償却費を計上すれば経費になりますからね。なので、個人農家の場合はできれば、一年の初めのほうで機械購入して、1年分まるまる減価償却費に計上したいところです。コロナ関連の補助金は今くらいから多くなるので、難しいですけど…。

こんな理由で、補助金もらったら機械購入するなり、高めの資材を購入するなりして、補助金分は経費で使おう、みたいな展開になります。

ここで思うのが、補助金もらったけど結局手元にほとんど残らないじゃん。ということなんですよね。農業のリスクは高いので貯金して備えておきたいんですけど、補助金を使わなければ、その分は収入になるので課税対象になってしまいます。

そこで、補助金をまったく使わなかった場合、もらった補助金のうち、どれだけ税金として納めることになるか計算してみました。今回は所得税のみを計算します。実際には、住民税などの額も変わってくると思います。

平均的な農家のケースを想定すると、

農水省のデータによれば、平成30年の畑作経営（全国平均）では、平均農業所得は286万円らしいので、

そこから主な所得控除を考えると（僕の場合）、

社会保険料控除　20万円（ザックリ）

青色申告特別控除　65万円（複式簿記でしてれば）

所得控除合計は約123万円になり、

平均農業所得から引けば、課税所得は約163万円（286万－123万）になります。

厳密には、その他の所得控除もあるので、人によって変わるとは思いますが、あくまでも目安です。

このケースで、補助金200万円をもらった場合を考えます（持続化給付金、その他補助金で200万円くらいになるかなぁと思うので）。

農業所得は486万円（286万＋200万）に増えて、所得控除は変わらないので、課税所得は363万円（486万－123万）になります。

あとは課税所得①163万円と②363万円のそれぞれに、いくらの所得税がかかるのか計算します。

国税庁の所得税の速算表を使います。

①163万円の場合は、「課税される所得金額195万円以下」に該当するので、税率5%、控除額0円、で計算すると、所得税額は約8万円です（163万×5%)

②363万円の場合は、「課税される所得金額330万円を超え、695万円以下」に該当するので、税率20%、控除額427500円、で計算すると、所得税額は約64万円です（｛363万－427500円}×20%)。

結局、①の場合より、②の場合のほうが所得税額は58万円（64万－8万）多くなりました。

補助金200万円をもらうので、農業所得も200万円増えるのですが、所得税額も58万円増えるので、実質142万円（200万－58万）の補助金しかもらえていません。

58万円も返っていくのか、かなしい…。

今回は所得税だけでしたが、住民税額などにも影響してくるので、58万円では済まないはずです…。

個人的には、保育園の保育料が高くなるとイタイ…ぴえん。

200万円もらっても赤字になる場合だったら、いずれにしろ所得税額はゼロなので、貯金していいと思いますけどね。あ、それオレか…。

ということで、補助金もらえるとなったら、その年の農業所得を予想して、何かに投資するのか貯金するのか決めていこう！！！って話でした。

なんか、あれですよね。補助金はいると、そんな使わないだろみたいな機械買ってしまいますよね…。ほんとに、不要不急ってこのことだなって。

おしまい。

アグリたろうの農業日記